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  • 關于做好市屬國有企業2020年度預算管理工作的通知
    時間:2019-12-30 瀏覽次數: 字號:[ ]

    溫國資委〔2019〕131號

     

    關于做好市屬國有企業2020年度預算管理工作的通知

     

    各市屬國有企業:

            為做好2020年度企業預算編制工作,充分發揮全面預算在企業戰略引領、資源配置、經營管控和風險防范等方面的作用,根據《溫州市市屬國有企業財務監督管理試行辦法》(溫政辦〔2015〕95號)、《溫州市市級國資營運公司全面預算管理辦法(試行)》(溫國資委〔2011〕233號)有關規定和國家有關制度,現就做好2020年度市屬國有企業預算編制和管理工作通知如下:

            一、合理確定預算目標,引領企業高質量發展

            市屬國有企業年度預算編制,要堅持穩中求進工作總基調,堅持新發展理念,以提高發展質量和效益為中心,不斷提高可持續發展能力。預算目標制定要立足于貫徹落實市委、市政府決策部署,科學研判宏觀經濟形勢和行業發展態勢,全面落實企業發展規劃和年度重點工作,確保生產經營穩步增長,業務結構不斷優化,運行質量持續改善,創新能力穩步提高,經營風險總體可控,經濟效益實現穩定可持續增長。

            目標制定還要把握以下幾點:一要年度預算要與戰略規劃相銜接。各企業要牢牢把握發展戰略方向,認清經濟新常態下企業發展面臨的機遇和挑戰,把握好發展的方向和節奏,發揮全面預算戰略引領作用,努力完成“十三五”規劃總體目標。二要結合市委市政府重點投資計劃安排,充分預計企業自身可調配資源,根據項目實施計劃合理配置資源,保障年度投資計劃順利實施;三要強化風險控制意識,審慎評估企業面臨的重大風險,加強資產負債約束,強化對投資、負債、擔保、應收款項和經營活動現金流量等關鍵經營指標以及高風險業務的預算控制,筑牢風險底線,逐步將資產負債率控制和回歸到合理水平,實現穩健經營。四要充分分析企業自身的優勢和劣勢,通過抓管理、抓調整,堅持創新發展、內涵發展,強化成本費用控制,有效壓控“兩金”占有比率,提升經營管理質量與效益。

            二、切實抓好預算編制要點

            各市屬國有企業要圍繞企業年度預算目標,切實做好以下關鍵點:

            (一)業務經營預算。樹立規模、效益和風險綜合平衡理念,注重投入產出分析,努力實現規模增長與經濟效益和經營活動現金流量匹配增長,提升發展質量。認真測算主要產品產量、價格、成本、效益等指標,圍繞經營多少、如何經營、以何成本經營、實現多少效益等要求組織業務預算編制。推動資產結構調整,加快低效無效資產處置,堅決壓縮有規模無效益或效益與規模嚴重不匹配的業務,嚴格控制與主業無關經營業務。

            (二)成本費用預算。牢固樹立“一切成本皆可控”理念,持續優化成本費用定額標準。營業成本預算要與收入預算相匹配,繼續強化分配效益導向,嚴格,控制非生產性費用支出,管理費用占營業收入比重要持續下降,綜合成本費用利潤率要穩中有升。合理安排人工成本預算,職工薪酬增長要與經濟效益增長和勞動效率提高相匹配,工資總額預算要與企業全面預算相關指標相互銜接,福利費支出要嚴格按照正面清單執行。繼續落實中央八項規定精神和職務消費有關要求,按規定嚴格控制差旅費、會議費、業務招待費等支出。對外捐贈支出預算要堅持量力而行原則,科學履行社會責任,充分考慮企業承受能力,年度捐贈預算總額原則上不得超出規定控制額度。

            (三)投資預算。堅持落實戰略、效益優先和量力而行原則,確保各類投資風險可控,不斷提升投資回報水平。一是必須加強項目可研論證和盡職調查。對政府性項目,要在充分論證項目資金保障和財務可行性的基礎上,列入預算安排,予以充分保障。對企業自主投資項目,要以企業效益指標改善和核心競爭力提升為目標,以項目投資回報率為主要依據,合理把握投資方向和投資規模。二是嚴格管控投資風險。嚴格控制非主業投資比例和投向、金融投資和境外投資項目,投資規模要與企業資產規模、資產負債水平和籌資能力相適應,充分考慮自身財務承受能力及自有資金保障水平,投資預算要與資金預算相銜接,切實落實好資金來源。三是加強項目建設預算與控制,有效控制項目的建設周期、投資成本和資金成本,防止因建設期過長、設計變更等因素導致的嚴重超概算問題。四是切實保障投資收益。對競爭類投資項目,要科學設定投資回報水平,項目預期投資收益率不得低于國內行業同期平均水平。加大現有存量投資項目的清理和管控力度,對投資回報率低、多年不分紅的股權投資項目,以及停建、緩建的固定資產投資項目,要制訂清理和調整計劃,并納入預算管理。

            (四)資金(籌資)預算。資金(籌資)預算要以現金流管理為核心,充分考慮營運周期、資本結構及融資成本等因素,科學設定預算控制目標。以提高資金使用效率為目標,推進資金集中管理,加強資金精益管理,細化各類資金收支計劃,提高經營收現能力,控制貨幣資金規模,減少資金沉淀。強化負債規模管理,合理確定融資規模和結構,設定資產負債率預算硬約束,并落實控制措施,嚴防發生重大財務危機和債券兌付風險,帶息負債規模過大企業,要從嚴控制負債規模增長。要以優化債務結構、降低融資成本和債務規模為目標,統籌考慮國內外金融市場,創新融資方式,加大直接融資和股權融資力度。完善資金使用內部控制,細化資金支出標準,從嚴設定資金支出預算,壓縮低效資金支出,未納入預算的資金原則上不得開支。

            (五)資產負債約束預算。認真貫徹落實《關于加強浙江省國有企業資產負債約束的實施意見》精神,要根據相應資產負債率預警線和重點監管線,綜合考慮市場前景、資金成本、盈利能力、資產流動性等因素,合理設定年度資產負債率水平和資產負債結構,并審慎開展債務融資、投資、支出、對外擔保等業務活動,促使高負債企業資產負債率盡快回歸合理水平;要根據子企業所處行業等情況,加強對所屬子企業資產負債約束,強化子企業資產、財務和業務獨立性,減少母子企業、子企業與子企業之間的風險傳染。努力現實總體資產負債率到2020年末比2017年末降低2個百分點左右目標。

            三、加強協同合作,完善預算工作體系

            各市屬企業要根據全面預算管理要求,進一步完善預算管理工作體系,加強各部門協同合作,發揮預算的重要作用。

            (一)加強預算工作組織。各企業要形成分工明確、責任清晰、相互協同、高效配合的預算工作機制,財務、經營管理、投資、工程建設、融資、人力資源等各個部室聯動,實現各類子預算與總預算的有效銜接,切實提高預算編制質量。

            (二)完善預算管理體系。按照全員、全過程、全要素的要求,建立完善全面預算管理體系,強化集團總部統領和總控作用,真正實現各類預算統籌安排。加大行業研究和預算管理的力量,按照價值鏈等分析方法,科學合理假設條件,進一步量化梳理集團資源價值分布,優化資源配置,推動資源集約化,發揮預算管理的決策支持和價值提升作用。進一步劃小預算單元,做到集團內部事事可比,并對同類預算單元業務加大對標管理力度,促使企業內部形成預算單元向優秀單元看齊、優秀單元向行業優秀看齊的對標體系,切實提高企業運行效率。

            (三)強化預算管控。不斷完善財務預算執行跟蹤、監督體系,加強對預算執行的動態監控,及時反饋預算執行速度與效果,及時糾正預算執行存在問題,發揮預算引領與管控作用,確保年度預算指標的落實。強化預算執行剛性,加強重大事項和關鍵指標的預算控制,嚴格控制預算外項目。建立并持續優化完善企業內部預算考核,落實工作責任,開展預算事中和事后考核評價,實現全面預算閉環管理。

            (四)提升預算信息化建設水平。充分利用信息化手段,規范管理流程、加大管理覆蓋、實現企業全面預算信息互聯互通。企業內部要進一步建立健全ERP等系統應用,做到統一平臺、統一布置,滿足多方面、多層次信息融合要求,提高全面預算編制工作準確性和科學性、提高預算執行工作有效性和標準化水平。

            四、規范編制企業預算報告

            (一)預算編制范圍:市屬國有企業及具有實質控制權的各級子企業。

            (二)預算報告的格式和內容。年度預算報告由以下部分構成:集團合并預算報表;集團預算說明書(含上年度預算執行工作總結);董事會審議決議;相關電子數據。

            1.集團合并預算報表。2020年市屬國有企業預算報表采用國務院國資委研發的《2020年度國資委預算報表管理軟件》進行填報。已有集團內部預算管理軟件的集團可在使用內部預算軟件編制預算的基礎上,將最終確定的集團合并預算報表通過《2020年度國資委預算報表管理軟件》進行填報。各企業須填報國資企預01表~12表,在報送紙質報表的同時須報送預算報表軟件數據。

            2.集團預算說明書。按照附件3“2020年度市屬國有企業預算情況說明書內容提要”進行撰寫,重要子企業可根據需要單獨說明。

            3.預算調整。市屬國有企業年度預算不得隨意更改,確因外部經濟環境變化等不可抗力因素影響需調整年度預算的企業,應當及時將預算調整情況經董事會審議通過后報市國資委備案,預算調整需填報《2020年度預算調整主要指標表》(國資企預補02表)并說明主要調整指標、調整原因等內容。

            (三)預算報告報送時間。預算報告須經公司董事會審議通過后于2020年3月31日前報市國資委備案。

            各企業要高度重視企業預算工作,建立工作機構,明確職責權限,加強內部協調,全力做好這項工作。預算編制過程中如有問題,請與市國資委財務監管處聯系,聯系人:丁海凡,聯系電話:88901017。

     

    附件:

     溫國資委〔2019〕131號 附件3-2020年度企業預算情況說明書內容提要.docx溫國資委〔2019〕131號 附件2-2020年度企業全面預算報表編制說明.docx溫國資委〔2019〕131號(主動公開)關于做好市屬國有企業2020年度預算管理工作的通知.doc

     

     

    溫州市人民政府國有資產監督管理委員會

                      2019年12月27日

     

    (此件公開發布)

     


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